劳务派遣申报表怎么填(劳务派遣申报表附表一怎么填)

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劳务派遣申报表怎么填

劳务派遣可以选择差额征税申报,根据您是一般纳税人还是小规模纳税人,分别如下处理:

1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费--未交*科目,按实际支付或应付的金额与上述*额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.

特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费--未交*,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔〕号规定的,在应交税费--应交*增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费--未交*科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交*.

2.小规模纳税人差额征税会计处理

*关于印发《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔〕号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交*,借记应交税费--应交*科目,按实际支付或应付的金额与上述*额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.