固定资产清理需要填固定资产加速折旧优惠明细表吗(固定资产清理需要交企业所得税吗)

发布时间：2024-01-25

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固定资产清理需要填固定资产加速折旧优惠明细表吗

一般来说固定资产清理需要填资产负债表.如果没有怼固定资产进行加速折旧就不需要填固定资产加速折旧优惠明细表.

《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明

本表适用于按照《* 国家*关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔〕号)规定,六大行业固定资产加速折旧、缩短折旧年限,以及其他企业研发仪器、设备,单项固定资产价值低于元的一次性扣除等,享受税收优惠政策的统计情况.

《国家*关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔〕号)规定的固定资产加速折旧,不填报本表.

为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据,固定资产填报按以下情况分别填报:

一是会计处理采取正常折旧方法,税法规定采取缩短年限方法的,按税法规定折旧完毕后,该项固定资产不再填写本表;

二是会计处理采取正常折旧方法,税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的,从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起,该项固定资产不再填写本表;

三是会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的,合计栏项下"正常折旧额",按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算"正常折旧额",与税法规定的"加速折旧额"的差额,填报加速折旧的优惠金额.

税法规定采取缩短年限方法的,在折旧完毕后,该项固定资产不再填写本表.税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法的,加速折旧额小于会计处理折旧额(或正常折旧额)的月份、季度起,该项固定资产不再填写本表.

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