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小规模纳税人增值税的财务处理(小规模纳税人增值税税率)
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小规模纳税人*的财务处理
一、进货
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的*,不管是取得*专用*还是普通*,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.
二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)*机关批准,可以由*所*专用*;如果不能认真履行纳税义务的,不得*专用*,只能开具普通*.但不管小规模纳税人开具何种*,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.
三、上缴
对于小规模纳税人来说.在上缴*时,应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交*"科目,贷记"银行存款"科目.
小规模纳税人*的会计分录
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交*.
1.销售实现收入时计提*:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费:应交*
小规模结转*的会计分录怎么做?
2.计提附加税
借:*金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
贷:应交税费--地方水利建设基金
3.-1缴纳税费时:
借:应交税费--应交*
贷:银行存款
3-2同时做:
借:应交税费--应交城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
借:应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用--税金
贷:银行存款
标签: 小规模纳税人增值税税率
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