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税控盘全额抵扣的分录怎么做?(税控盘全额抵扣政策)
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税控盘全额抵扣的分录怎么做?
控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下: 1、一般纳税人
1)购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减*应纳税额时,
借:应交税费-应交*(抵减税款)
贷:管理费用
2)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减*税额时,
借:应交税费--应交*(抵减税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人
1)购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减*应纳税额时,
借:应交税费--应交*
贷:管理费用
2)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减*税额,
借:应交税费--应交*
购买税盘有元,可以全额抵扣,在*时写到哪个栏目里
先计入管理费用,然后将确定的减免税额冲减管理费用.购买金税设备的费用(包括金税盘元、*盘元)、*软件技术维护费元/年,均可全额抵税. 各地区国税报备流程可能不太相同,建议咨询当地国税局.
根据财税第号文件
1、*一般纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第栏"应纳税额减征额".
2、当本期减征额小于或等于第栏"应纳税额"与第栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;
3、当本期减征额大于第栏"应纳税额"与第栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第栏与第栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
4、主管*机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确.
标签: 税控盘全额抵扣政策
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