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预缴的企业所得税可以抵扣吗? 小规模普票税率开错了怎么处理(预缴的企业所得税能抵扣企业所得额嘛)
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小规模普票税率开错了怎么处理
1.小规模纳税人开出的普通*,如果税率开具错误,在当月申报时,一定要根据开出*的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,进行凭证的制作以及纳税申报.
有部分税局的专管员要求小规模纳税人根据*注明的税率倒挤一个错误的收入进行申报,后期再进行调整,这是错误的做法.这种做法可能会使*方小规模纳税人承受较大的损失,不符合税法重实质不重形式的的原则.
如果小规模纳税人开出的错误税率的普通*无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在**里乱开红字*.
2、小规模纳税人开具的错误税率的*专用票,无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字*.
出票方应该根据开具的错误税率的*票面信息,确定收入和税金,而不能采取跟普通*一样倒挤收入的方式计算不含税收入.待企业取得开具红字的批复后,根据开具的红字*和正确税率的篮字*后,进行收入和税金的调整.
取得*方不予配合,无法换开正确税率*的情况下,出票方如果按照低税率开出*,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报*;如果按照高税率开出*,企业就应该按高税率申*金,缴纳*.
小编提醒您,销货方在开具前一定要仔细核对正确后再进行开具.小编提醒,*金额开具错误只能作废或冲红后重新开具,不能在票面以涂改加盖公章的方式使用.
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