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劳务派遣公司账务处理怎么做?(劳务派遣公司账务处理)
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劳务派遣公司账务处理怎么做?
1、收到劳务费,开具*
借:银行存款?贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 其他应付款-社保等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社保等 贷:银行存款
5、计提*和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:税金及附加 贷:应交税费-* 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用-工资/办公费等 贷:应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款
7、期末结转
借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加
借:主营业务收入 贷:本年利润
标签: 劳务派遣公司账务处理
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