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企业所得税先交税再计提吗(企业所得税是先预缴吗)
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企业所得税先交税再计提吗
应该先计提,交款后,只能在以前年度损益调整科目核算了.
所得税税率:一般企业所得税的税率为%,符合条件的小型微利企业,减按%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按%的税率征收企业所得税.
企业所得税提取分录:
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由*机关具体核定.纳税人在4、7、月申报时,符合小型微利企业条件的,*将提示按季预征.
申报期结束后,主管*机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管*机关进行调整.年度结束后,原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.
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