免税怎么填增值税申报表(免税增值税纳税申报表怎么填)

发布时间：2024-01-25

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免税怎么填*申报表

*减免税申报表,是由享受*减免税优惠政策的*一般纳税人和小规模纳税人填写.

填写方法如下:

第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减*应纳税额的金额.

第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减*应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减*应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

第5列"期末余额":所列公式填写.

一般纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".

小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×征收率.

免税收入怎么做账务处理?

取得收入

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交*

月底将免征*收入转入营业外收入

借:应交税金一应交*(减免税款)

贷:营业外收入--补贴收入

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入.《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利收入,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入,符合条件的非营利公益组织的收入等.

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