位置: 工商财税 - 正文
进项税额转出最后转到什么科目(进项税额转出最后怎么处理)
编辑：rootadmin推荐整理分享进项税额转出最后转到什么科目(进项税额转出最后怎么处理)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:进项税额转出最后怎么处理,进项税额转出最后结转到哪里,进项税额转出最后计入哪里,进项税额转出最后怎么处理,进项税额转出最后计入哪里,进项税额转出最后转到什么科目里了,进项税额转出最后怎么结转,进项税额转出最后怎么结转,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
进项税额转出最后转到什么科目
进项税转出是在应交税金-应交*明细科目下设置的一个"进项税转出"专栏,其发生额在贷方,作为:"进项税额"专栏的备抵,而不是转到了未交*里面了.月末余额应该为零,转到已交税金科目.
应交税金-应交*明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交*、减免税款、销项税额、出口退税、进进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交*等9个专栏.月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的*通过"转出未交*"专栏转入应交税金-未交*明细科目的贷方;或将本月多交的*通过"转出多交*"专栏转入应交税金-未交*明细科目的借方.
你看,这个过程并不涉及"进项税转出"专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,应交税金-应交*明细科目的月末余额应为0 ;如果有留底税额,应交税金-应交*明细科目的月末余额应为留底税额.
出口退税中进项税转出的会计处理?
甲企业月份购进外销商品一批,价款 元,*1 元,合计 元.该批商品全部外销,售价 元.经计算,当期免抵税额元,抵减内销商品应纳税额假设为8 元,其余元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:
借:库存商品
应交税费--应交*(进项税额)
贷:银行存款
借:银行存款
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:应交税费--应交*(出口抵减内销商品应纳税额)
贷:应交税费--应交*(出口退税)
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交*(进项税额转出)
案例分析
从上例可以看出,企业为出口产品所购货物的进项税额由于未全部退回,则未退回的部分视为企业购进货物的销售成本.企业购入一批外销商品价税合计 元;该商品出口,国家退税元,其余元未退回.从总体上来看,企业购进货物的全部代价是 元,实际代价为 元.由于不含*的价款 元直接作为存货处理,在货物出口后,已经转为主营业务成本.因此,未退回的元作为进项税额转出处理,也要转为主营业务成本.其结果是,主营业务成本共计为 元,反映购进商品的实际成本.
与"进项税额转出"对应的科目涉及"主营业务成本""待处理财产损益"(结转净损失时通常转入"营业外支出")等,这将直接影响企业的会计利润和应税所得.还有将"进项税额转出"计入"在建工程""固定资产""长期股权投资"等科目,虽然并未影响当期的应税所得,但随着在建工程的完工、折旧的计提,以及长期股权投资的转让处置,相应的*将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得.
标签: 进项税额转出最后怎么处理
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/309186.html 转载请保留说明！上一篇：住宿费可以记入成本吗(住宿费记入管理费用还是营业费)
