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待认证进项税额贷方表示什么(待认证进项税额是二级科目还是三级科目)
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待认证进项税额贷方表示什么
销项税是纳税人销售货物或有应税项的税金时应交的税金.
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的*税额,准予从销项税额当中抵扣.
应交税费在资产负债表中属于负债类科目,负债类科目借方表示减少,贷方表示增加,是一级科目,应交*是二级科目,销项税和进项税都是电影科目;
通常情况下销项税是在贷方表示负债增加,而进项税是在借方表示负债减少;
因为企业是按销项税交纳税额的,而进项税是企业可以抵扣销项的数字,差额在贷方表示,企业最后要缴纳的税金是企业的一项负债;
到最后支付掉了,再将销项税减去进项税的差额转入借方,贷方通常计入银行存款,通常表示负债减少了.
待认证进项税额要计入明细账吗
是的,到时认证后转进项税.
根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行*制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得*专用*时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:
借:应交税费--待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经*机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额",
借:应交税费--应交*(进项税额)
贷:应交税费--待认证进项税额
按现行*制度规定转出时,记入"进项税额转出",借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目.
待抵扣进项税额会计分录
理论上业务处理时,应该是取得进项*入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
应交税费-应交*-进项
贷:应付账款
月末,当应交*借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交*,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了*,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交*科目,分录:
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*-转出多交*
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.
借:应交税金/应交*-进项税额
进货时;
借:存货,待摊费用-待抵扣进项税
贷:银行存款
认证后结转进项税时;
借:应付税费-*进项税
贷:待摊费用
