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留底税额抵扣销项税额的比例如何计算(留底税额怎么入账)
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留底税额抵扣销项税额的比例如何计算
销项税额可以用进行税额抵扣,进项税额构成比例指年4月至申请退税前一税款所属期内,已抵扣的*专用*(含税控机动车销售统一*)、海关进口*专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的*额占同期全部已抵扣进项税额的比重.
计算时,需要将*汇总后计算所占的比重.目前实务中,计算进项税额构成比例存在两个问题:
一是按照申报抵扣的进项税额计算分子分母.
二是按照实际抵扣的专票的进项税额计算分子分母.
如果按照前者可能导致不符合文件精神,如果按照后者在实务中*作繁琐甚至有可能是不可行的.此外,进项构成比例的期间是连续6个月的最后一个月.
进项税额和销项税额有什么区别?
1、进项税额:是指公司向供应商购进货物取得*专用*记载的税额.
2、销项税额:是指公司向客户销售货物开出的*专用*记载的税额.
根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列*扣税凭证上注明的*税款和按规定的扣除率计算的进项税额.
当期销售额包括*纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用.具体的说,应税销售额包括以下内容:
(1)销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款
(2)向购买方收取的各种价外费用.具体包括:手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用,国家另有规定的除外).
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