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应交税费年末如何进行结转？(应交税费年末有余额怎么处理)
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应交税费年末如何进行结转?
"应交*"科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但在年底必须要结平各明细科目.涉及分录如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交*-转出未交*
贷:应交税费-应交*(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交*(销项)
贷:应交税费-应交*-转出未交*
按照"应交税费-应交*-转出未交*"科目差值,转入"应交税费-未交*"科目借或贷.如果"应交税费-未交*"科目借方有余额,则为有留抵的进项税.如果贷方有余额,则为应交的税费.下月缴纳时做以下分录:
借:应交税费-未交*
贷:银行存款
标签: 应交税费年末有余额怎么处理
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