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进项税额本年累计数怎么填(进项税额年末账务处理)
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进项税额本年累计数怎么填
根据《国家*关于全面推开营业税改征*试点后*纳税申报有关事项的公告》(国家*公告年第号)规定:
《*纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称"申报表主表")第栏"上期留抵税额""一般项目"列"本年累计"和第栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"栏次停止使用,不再填报数据.
年号公告发布前,申报表主表第栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的*一般纳税人,在公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中.
*一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《*领用存月报表》、《*(专用/普通)*使用明细表》、《*(专用*/收购凭证/运输*)抵扣明细表》等三个附表.
新的《*纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色,浅绿色适用于*A类企业,米电影适用于*B类企业.三个附表则统一为白色.
新的《*纳税申报表》(一般纳税人用)从年1月1日起启用.在没有认定增税A类企业之前,所有*一般纳税人均使用米电影申报表.
纳税申报表由市局统一印制,各征收分局在月日前到市局征管处领取新表.各分局在使用新表的过程中如有问题,请及时报告市局征管处.
一般纳税人企业*申报表怎么填?
1、本申报表适用于*一般纳税人填报.*A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米电影申报表.*一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳*的货物,也使用本表.
2、本表"经济类型"栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.
3、本表"本期销项税额"中的有关栏次,接下列要求填写:
(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报"地产地销"栏,所有企业如有"出口货物"情况的都须申报.
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入"一般销售"、一半记入"地产地销",分别按其适用税率计算销售税额.
(2)"货物或应税劳务名称",按国家*计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列.
对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报*纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家*计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单.
(3)"应税销售额"的填写口径,为*的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入"应税销售额"中.
(4)"税率"按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写.
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④.
进项税额本年累计数怎么填?整体上来说,根据以前的*的纳税申报表的填写,通常都是会在表格中上期留底税额和本年累计的栏目进行填写的,但是现行的表格中的本年累计的栏目已经不再填写。
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