位置: 工商财税 - 正文
推荐整理分享小规模纳税人跨年成本发票如何处理?(小规模纳税人跨区域预缴增值税),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:小规模纳税人跨地区提供建筑服务,小规模纳税人跨区域涉税未超30万,小规模纳税人跨区域涉税未超30万,小规模纳税人跨区域预缴增值税,小规模纳税人跨区域涉税未超30万,小规模纳税人跨季度红冲发票怎么报税,小规模纳税人跨区域预缴增值税,小规模纳税人跨区域提供建筑服务,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!
小规模纳税人跨年成本*如何处理?
跨越年度取得*入账,在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算,分期预缴,在纳税年度内*跨月入账,并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得*入帐,虽然不过是时间性差异,但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算。
1、按税法的要求,费用只能在所属年度扣除,不能提前或结转到以后年度扣除。
2、当年的费用当年没有取得*,并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前列支。如广州地税穗地税发[]号文件的规定。会计的结账日期为每年的月日,但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到4月日。
根据上述规定,在汇算清缴期间取得*的,可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴,调减应纳税所得额。在汇算清缴结束后取得*的,根据《税收征收管理法》的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向*机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
政策依据:根据《* 国家*关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字〔〕号)、《国家*关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[]号)规定,企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣,是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
预提费用当年做纳税调整的,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到*才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。由于新会计准则取消“预提费用”科目,不允许预提费用了,但可以用“预付帐款”科目代替。
根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十一条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
标签: 小规模纳税人跨区域预缴增值税
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/309893.html 转载请保留说明!上一篇:收到房租未开票后期补开发票税怎么处理?(收到房租不开票账务处理)
下一篇:接手前往年的银行余额不平怎么办?
友情链接: 武汉网站建设