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一般纳税人怎么做账?(一般纳税人怎么转为小规模纳税人)
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一般纳税人怎么做账?
科目设置 一般纳税人企业应交的*，在“应交税金”科目下设置“应交*”、“未交*”和“*检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交*”科目是详细核算企业应交*的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交*”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*”(以上为借方类科目);“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”、(以上为贷方类科目)等共9个专栏。
购进或接受货物或劳务取得*抵扣凭证。 借：材料采购等存货类科目 应交税金——应交*(进项税额) 贷：银行存款等资金类科目
不予抵扣进项税额的帐务处理
(1) 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣，*专用*上注明的*额，直接记入购进货物及接受劳务的成本。
(2) 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣，先按帐务处理举例1记帐，购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，再做以下会计分录： 借：在建工程(应付福利费、待处理财产损溢)等科目 贷：应交税金——应交*(进项税额转出)。
月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。
如果新公司开办费，在第一个月全部转入费用，那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由*决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。
编制两个分录，第一个分录：
将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。
编制利润表，最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收*，短期投资 等)负债(应付 *，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。
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