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税务清算期间怎么处理清算问题?(税务清算后还需要报税吗)

编辑:rootadmin

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*清算期间怎么处理清算问题?

答:1、清算期间资产盘盈、盘亏的*处理

清算期间资产盘盈、盘亏应当计入清算所得。清算期间不能收回的应收款项应作为坏账损失处理。根据《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发[]号)规定,财产损失必须报经主管*机关审批,未经审批的财产损失不得在计算清算所得时扣除;

税务清算期间怎么处理清算问题?(税务清算后还需要报税吗)

2、关于应付未付款项是否并入所得征税问题

企业清算前已确定不需支付的应付款项,应并入生产经营所得征税。企业清算期间确定的不需支付的应付款项,需并入清算所得征税。企业清算期间应支付但由于清算财产不足以偿还的未付款项,无需并入清算所得征税。盈余公积和资本公积属于股东权益,不计入清算所得;

3、对递延所得、商誉、递延所得税资产、预提和待摊费用的处理

应当分期确认所得的项目(如政府补助、接受捐赠的非现金资产占当年应纳税所得额的%以上等业务),剩余未确认所得的金额,必须一次性并入清算所得;对于生产经营期间预提的各项费用(不含递延所得税负债)不再支付的,必须并入清算所得;其他待摊费用(如按三年平均扣除的企业筹办费、房屋装修费等)按照剩余计税基础扣除;非同一控制下的企业合并形成的商誉,在生产经营期间不得摊销扣除,在计算清算所得时一次性扣除。

递延所得税资产与应纳税所得额无关,其计税基础为零。对于以收入为基础确定扣除限额的广告宣传费,不得结转到清算期间扣除。在清算期间发生的业务招待费属于与清算所得有关的费用,因其与生产经营无关,所以不受比例*,全额扣除;

4、清算所得能否弥补以前年度亏损

《企业所得税法》第五十三条规定,企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。《企业所得税法》第十八条规定,企业每一纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。根据上述规定,由于清算期间也是一个*的纳税年度,因此以前年度的亏损可以用以后纳税年度(包括清算期间)的所得弥补。

标签: 税务清算后还需要报税吗

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