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一般纳税人专票未到如何进行账务处理?(一般纳税人专票认证抵扣流程)

编辑:rootadmin

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一般纳税人专票未到如何进行账务处理?

答:小编认为,对于一般纳税人专票未到的情况,先暂估入账,*到了做暂估红字分录,再按*做分录。

借:库存商品

贷:应付账款——暂估款

一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:

借:主营业务成本

一般纳税人专票未到如何进行账务处理?(一般纳税人专票认证抵扣流程)

贷:库存商品

收到*后的处理:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款——暂估款

取得*后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金——应交*(进项税额)

贷:应付账款——**公司 等

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。

标签: 一般纳税人专票认证抵扣流程

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