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过期未认证增值税会计上如何处理?(超过认证期限的发票未抵扣能红冲吗)

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过期未认证*会计上如何处理?

取得*后未认证:

借:库存商品

应交税费--应交*--待扣税金

过期未认证增值税会计上如何处理?(超过认证期限的发票未抵扣能红冲吗)

贷:银行存款--基本户

过期后,将没有抵扣的税金记入管理费用:

借:管理费用--其他

贷:应交税费--应交*--待扣税金

*专用*过期未认证怎么办?

根据国家*公告[]第号《关于逾期*扣税凭证抵扣问题的公告》的规定:对*一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*扣税凭证逾期的,经主管*机关审核、逐级上报,由国家*认证、稽核比对后,对比对相符的*扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。*一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成*扣税凭证逾期的,仍应按照*扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

客观原因包括如下类型:(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成*扣税凭证逾期;(二)*扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押*扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者*机关信息*、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致*扣税凭证逾期;(四)买卖双方因经济*,未能及时传递*扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理*登记的时间过长,导致*扣税凭证逾期;(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致*扣税凭证逾期;(六)国家*规定的其他情形。

因此,若你公司逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因,可向其主管*机关申请抵扣进项税额。但如果你公司是由于疏忽导致*逾期未认证,不属于公告所述的客观原因,则此*不得抵扣,只能由公司承担此损失,公司有权向直接责任人追偿。

标签: 超过认证期限的发票未抵扣能红冲吗

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