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前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?(抵扣完进项怎么算应交增值税)

编辑:rootadmin

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前期抵扣过进项税*作废怎么做账?

退货(**已认证)进项税额转出 分录怎么做(购买方)

进项税额转出的会计分录为:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应交税费/应交*/进项税额转出(红字)

前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?(抵扣完进项怎么算应交增值税)

应付账款/应付货款(红字)

进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营珐损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

退回的费用如何做账?

1、一般纳税人取得专用*后,发生销货退回或者销售折让的,购买方应向主管*机关填报《开具红字*专用*申请单》,《申请单》所对应的蓝字专用*应经*机关认证.主管*机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字*专用*通知单》.

销售方凭购买方提供的《开具红字*专用*通知单》开具红字专用*,在防伪税控*中以销项负数开具.销售方还应在开具红字专用*后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管*机关备案.

2、 如果是小规模纳税人,销货方的*已作帐务处理,而购货方的*未作帐务处理的,销货方必须在收回*联后,方可开具等额的红字*.以红字*记账联作为冲减销售的原始凭证,其余常次必须完整保存.红字*存根联背面必须粘贴贴有购货方交汇的*联以备核查.

3、会计分录,根据红字*冲销已入账的凭证

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--*(进项税额)(红字)

标签: 抵扣完进项怎么算应交增值税

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