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企业异地预交的税款怎么处理?(企业异地预交的税怎么算)
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企业异地预交的税款怎么处理?
财办会〔〕号文件规定,*一般纳税人应在"应交税费"科目下设置预缴*明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行*制度规定应预缴的*额.企业预缴*,借记"应交税费--预缴*"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将预缴*明细科目余额转入未交*明细科目,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--预缴*"科目.
例:A 省某市建筑企业(一般纳税人)年8月在B省某县提供建筑服务(非简易计税项目),当月分别取得建筑服务收入(含税)万元,分别支付分包款万元(取得*专用*上注明的*额为万元),支付不动产租赁费用万元(取得*专用*上注明的*额为万元),购入建筑材料万元(取得*专用*上注明的*额为万元).
在B省某县的建筑服务应向建筑服务发生地主管国税机关预缴*.当期预缴税款=(-)÷(1+%)×2%=(万元),在B省某县缴纳城建税3万元(×5%),缴纳教育费附加1.8万元(×3%),缴纳地方教育费附加1.2万元(×2%).
预缴税款:
借:应交税费--预缴*
贷:银行存款
计提附加:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
缴纳附加:
借:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
标签: 企业异地预交的税怎么算
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