去年多计提的工资没有扣所得税怎么处理？(去年多计提的工资今年怎么冲)

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去年多计提的工资没有扣所得税怎么处理?

①红数冲回多计提的个人所得税:

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

②在下月少计提个人所得税:

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

计提以前年度工资能否税前扣除?

从会计上来说,应按权责发生制原则做账务处理.年度的奖金,应计入年的费用.如果计提年度的奖金,没有发放,其账务处理如下:

计提年度奖金:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬

确认递延所得税资产(假设未来企业能够产生足够的应纳税所得额以抵扣暂时性差异):

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整