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资产负债表日后补退税的会计处理?(资产负债表日后事项包括哪些)

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资产负债表日后补退税的会计处理?

企业在资产负债表日后发生补退税,需要追溯计入报告年度的,应当通过“以前年度损益调整”科目核算。

如果是补税,一般应进行如下会计处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

如果属于对递延所得税资产或递延所得税负债进行调整的,应:

借:递延所得税资产(或递延所得税负债)

贷:应交税费——应交所得税

同时,将对以前年度损益的影响结转至“利润分配”账户,和“盈余公积”账户,做下列分录:

借:盈余公积

资产负债表日后补退税的会计处理?(资产负债表日后事项包括哪些)

利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

实际缴纳时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

如果是退税,则进行如下会计处理:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积

利润分配——未分配利润

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

标签: 资产负债表日后事项包括哪些

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