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代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做？
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*专票时缴纳的*账务处理如何做?
一、小规模纳税人的处理:
1、*申报缴纳税款时的会计分录:
借:应交税费-应交*
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入应交税费-应交*
已上分录相抵后形成不缴纳*
二、一般纳税人:
1、*申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交*(已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入应交税费-应交*(销项税)
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