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冲往年管理费用的账务处理(冲以前年度管理费用)
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冲往年管理费用的账务处理
首先，账目处理应该使用专用科目“以前年度损益调整”。记以下两笔分录：
借：以前年度损益调整
贷：应付账款
（如果该应付账款已经支付，此处要继续补充 借：应付账款，贷：银行存款的相关分录）
期末的时候将损益结转至未分配利润：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
另外，由于“以前年度损益调整”是不需要在利润表中体现的，所以也可以符合你们公司规定的所谓“不能影响本期利润”。
以前年度多计提的管理费用如何处理?
方式一：1、年度多记的管理费用，应该计入以前年度损益调整借：xxxx(资产类或负债类科目)贷：应交税费---应交企业所得税以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配---未分派利润。
2、季度多记的管理费用，直接冲减即可。借：管理费用 (负数或红数)贷：xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数)。
方式二：去年管理费没有表述清楚是什么费用。但一点按规定，多列支费用，影响到了损益，在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了，不用再调整费用明细了。
冲销以前年度多计提的各种费用，怎么处理?
是做一个相反的分录：
借：XX应付款;贷：管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费。
还是用“以前年度损益”，借：XX应付款;贷：以前年度损益(再强调一下，往年多计提的费用在所得税汇算清缴时已经调增了)。
标签: 冲以前年度管理费用
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