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冲往年管理费用的账务处理(冲以前年度管理费用)

编辑:rootadmin

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冲往年管理费用的账务处理

首先,账目处理应该使用专用科目“以前年度损益调整”。记以下两笔分录:

借:以前年度损益调整

贷:应付账款

(如果该应付账款已经支付,此处要继续补充 借:应付账款,贷:银行存款的相关分录)

期末的时候将损益结转至未分配利润:

冲往年管理费用的账务处理(冲以前年度管理费用)

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

另外,由于“以前年度损益调整”是不需要在利润表中体现的,所以也可以符合你们公司规定的所谓“不能影响本期利润”。

以前年度多计提的管理费用如何处理?

方式一:1、年度多记的管理费用,应该计入以前年度损益调整借:xxxx(资产类或负债类科目)贷:应交税费---应交企业所得税以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配---未分派利润。

2、季度多记的管理费用,直接冲减即可。借:管理费用 (负数或红数)贷:xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数)。

方式二:去年管理费没有表述清楚是什么费用。但一点按规定,多列支费用,影响到了损益,在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了,不用再调整费用明细了。

冲销以前年度多计提的各种费用,怎么处理?

是做一个相反的分录:

借:XX应付款;贷:管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费。

还是用“以前年度损益”,借:XX应付款;贷:以前年度损益(再强调一下,往年多计提的费用在所得税汇算清缴时已经调增了)。

标签: 冲以前年度管理费用

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