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小规模差额征税申报表怎么填？(小规模差额征税的税率是3%还是5%)
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小规模差额征税申报表怎么填?
按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为：
应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率），而差额扣除后本期含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额。
1.选择简易计税方法差额征税
在《*纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第栏“本期发生额”。
将自开和*的*普通*、*专用*开具的价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。
在《*纳税申报表》中，将《*纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征*不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将*的*专用*开具的金额填报申报表第5行“*机关*的*专用*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和*的*普通*开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
2.选择简易计税方法
在《*纳税申报表》中，将自开和*的*普通*、*专用*开具的金额合计填入第1行“（一）应征*不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将*的*专用*开具的金额填入申报表第2行“*机关*的*专用*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
将自开和*的*普通*开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人差额征税如何进行会计处理？
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交*，借记“应交税费——应交*”科目，按实际支付或应付的金额与上述*额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交*，借记“应交税费—应交*”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
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