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小规模差额征税申报表怎么填?(小规模差额征税的税率是3%还是5%)

编辑:rootadmin

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小规模差额征税申报表怎么填?

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写,具体计算方法为:

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。

1.选择简易计税方法差额征税

在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第栏“本期发生额”。

将自开和*的*普通*、*专用*开具的价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

小规模差额征税申报表怎么填?(小规模差额征税的税率是3%还是5%)

在《*纳税申报表》中,将《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征*不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将*的*专用*开具的金额填报申报表第5行“*机关*的*专用*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和*的*普通*开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

2.选择简易计税方法

在《*纳税申报表》中,将自开和*的*普通*、*专用*开具的金额合计填入第1行“(一)应征*不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将*的*专用*开具的金额填入申报表第2行“*机关*的*专用*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和*的*普通*开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通*不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交*,借记“应交税费——应交*”科目,按实际支付或应付的金额与上述*额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交*,借记“应交税费—应交*”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

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