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差额纳税的劳务派遣和人力资源外包分录如何做？(差额纳税的劳务派遣安保服务征收率)
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差额纳税的劳务派遣和人力资源外包分录如何做?
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳*.
1.全额确认收入时,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交*(销项税额)
2.确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减",其会计分录如下:
借:主营业务成本
应交税费-应交*(销项税额抵减)
贷:银行存款
3.月底结转未交*,其会计分录如下:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
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