以前年度进项已抵扣申报未入账(以前年度进项转出账务处理)

发布时间：2024-01-29

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以前年度进项已抵扣申报未入账

答：已经认证的专用*应在认证当月进行抵扣，并在申报期内申报抵扣。

已经抵扣的专用*未入账，只会造成会计账面的应交*余额与*申报表上的数据不一致，出现差异，通常不影响实际申报内容，也不违反税法规定。

但是由于未入账，在今年按正常入账即可，只是因上期已计入了申报表，因此不再计入本期申报数内，这样到本月末的*申报表数据就与会计账面一致了。

进项*抵扣途径

（1）从销售方取得的*专用*上注明的*额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的*额；

（3）购进农产品，除取得*专用*或者海关进口*专用缴款书外，按照农产品收购*或者销售*上注明的农产品买价和%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　进项税额=买价×扣除率

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　进项税额=运输费用金额×扣除率

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