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计提工资大于实发工资分录如何处理?
企业计提工资的时候,做如下分录,
借:管理费用-工资
销售费用-工资等
贷:应付职工薪酬
实际支付工资时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
如果企业实际计提的工资大于实发工资的时候,实际未支付的部分,企业做相反的分录进行冲减,其分录为:
借:管理费用-工资(负数)
贷:应付职工薪酬(负数)
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