总分公司企业所得税分摊比例(总分公司企业所得税如何申报缴纳)

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总分公司企业所得税分摊比例

按照国家*公告年第号规定,企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库

或退库;%由总机构分摊缴纳.

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;电影及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产

总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.、0.、0..

计算公式如下:

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.

应缴税额

分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整.

例:a公司汇总应纳税所得额万元,a公司属于高新企业,所得税税率%,

a公司旗下有二个分支机构b、c、所得税税税率%,b、c分摊比例分别为%,%.

问a、b、c如何计算分摊应纳税额?

第一步:划分应纳税所得额

a企业:*%=万元

b企业:*%*%=.5万元

c企业:*%*%=.5万元

第二步:计算总应纳税额

a企业 *%=7.5万元

b企业 .5*%=5.万元

c企业 .5*%=6.万元

合计:7.5+5.+6.=万元

第三步:计算分摊税额

a企业 *%=万元