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待抵扣进项税额科目余额方向(待抵扣进项税额转出会计分录)
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待抵扣进项税额科目余额方向
"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经*机关认证,按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.该科目余额应为借方.
"待抵扣进项税额"和"待认证进项税额"科目的区别是什么?
1、含义上的区别
"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经*机关认证,按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.
"待认证进项税额"为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经*机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.
2、内容上的区别
"待抵扣进项税额"的具体内容有:核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称*抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.
"待认证进项税额"的具体内容有:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的.
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