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所得税预缴少申报算偷税吗(企业所得税预缴少缴纳了,需要交滞纳金吗?)
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所得税预缴少申报算*吗
不算。
一般情况下，纳税人未缴或少缴税款会被*机关处罚，但也有一些特殊情形不应被罚，具体如下：
一、因*机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款
税收征管法规定，因*机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人未缴或者少缴税款，*机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
二、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款
税收征管法规定，因纳税人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误，未缴或者少缴税款，*机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
三、预缴税款时少缴税款
1、预缴企业所得税
《国家*关于在企业所得税预缴中对*行为如何认定问题的复函》（国税函〔〕8号）规定，企业所得税是采取按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的办法征收的，预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段……因此，企业在预缴中少缴的税款，不应作为*处理。
2、预缴应汇算清缴的个人所得税
主要是个体*户生产经营所得，可以比照企业所得税处理。
3、预缴土地*
《*、国家*关于土地*若干问题的通知》（财税〔〕号）规定，对未按预征规定期限预缴税款的，应根据税收征管法及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。
四、应予处罚但已过处罚追究时效的情形
纳税人下列常见的未缴或少缴税款行为应被处罚：
（1）*行为；
（2）不进行纳税申报行为；
（3）逃避追缴欠税行为；
（4）骗取国家出口退税款行为；
（5）抗税行为；
（6）在规定期限内不缴或者少缴应纳税款行为。
上述情形，如果超过处罚追究时效，则不应再给予处罚。
五、法定不予处罚的情形
纳税人法定不予处罚的主要情形有：
（1）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；
（2）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的。 企业所得税*的认定问题解析
汇算清缴过程中会出现的问题，虚报亏损。
出现了虚报亏损是不是一定会被认定为*？这里边我们要看*的法律构成要件是否完全达到。最典型的是虚报亏损可能没有造成税款的少缴，这种情况怎么办？
举个例子，如企业申报年的所得税，应纳税所得额申报的是-万元，后经*局查明，企业通过编造虚假的合同支付*费、多开劳务*等手段多列支出万元，即存在万的虚报亏损额。调整后企业实际应纳税所得额应该是：-万+万=-万。如果按虚报亏损额万元来计算认定*数额，*数额是：万x %=万。但如果按照实际应纳税所得额认定偷*额的话就没法认定了，因为即使把虚报亏损剔除掉之后仍然还是亏损。
在这个例子里面，虚报的一部分调整出来之后和实际相比仍然有亏损的，能不能认定是*？这在之前的实务当中分歧很大，有的是直接根据虚报亏损额来定偷*额；有的是实际亏损减去虚报亏损如果仍有亏损，这没有造成税款的少缴，那就不认定*。而是按照编造虚假计税依据进行相关的处理处罚。
对于完全按照虚报亏损数额来定*数额，国家*曾经先后发了两文件作为*机关执法依据：一个是国税函发〔〕号《国家*关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复》，另一个是国税发〔〕号文《国家*关于企业虚报亏损如何处理的通知》。
少缴税款是《征管法》六十三条认定*违法行为的必备构成要件，这个要件作为客观方面，它应当是客观的，所以应该按照实际上最终有无造成税款少缴、不缴这个结果来认定虚报亏损这种行为手段的违法性质。把真实的亏损剔除掉之后，如果造成少缴、不缴税款才认定为*，如果仍然有亏损，不宜作为*来认定。
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