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汇算清缴交税怎么做凭证(汇算清缴交税怎么做账务处理)
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企业所得税汇算清缴怎么做?
申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:
1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;
2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;
4、须附*师事务所年度所得税*报告的,年度所得税申报前做好*报告;
5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,*主管*机关.
汇算清缴交税怎么做凭证?
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷: 以前年度损益调整
借:应交税金-企业所得税(已交税金 )
贷:银行存款
调整资产负债表年初数,1月2月的期初数也要调整.
所得税汇算清缴后仍然亏损凭证怎样做?
财务上不需要做任何的凭证.
即汇算只是调整的纳税申报表,而不是调整的你们公司的账.
所得税年终汇算清缴,分录怎么做?
应该分汇算清缴前和汇算清缴后,如你公司为汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算,即补提时:借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转利润分配借:利润分配-未分配利润 盈余公积
贷:以前年度损益调整如为汇算清缴后则调整本年度损益
关于汇算清缴中纳税调整项目?
每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):
三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)
营业外支出(捐赠、罚金、罚息)
业外招待费、广告费
税金(*不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)
白条做帐部分,需要自行挑出来.
固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)
无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)
收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增.
调整没有具体公式.只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除.
比如三项经费,分别是依据发放工资的%、2%、2.5%部分计算,超出了,做纳税调增.
营业外支出,捐赠是会计利润的%,按照会计利润乘以%计算,超出部分做纳税调增,没有的,据实扣除.这里面注意.有的是全额扣除的,不需要做纳税调整的,比如向四川汶川*捐款,不计算比例,全额扣除,项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧,我一时给你写不全.涉及行政的罚款部分全部剔除,不能税前扣除.
业务招待费,当年主营业务收入的0.5%与实际发生的%,二者从低.
三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费,职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习,提高知识量或者是本企业技术*作等项而设置的一项费用.不是指地税局征收的教育费附加款.
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