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进项税额转出忘记申报怎么申报(进项税额转出忘记申报咋办)
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进项税额转出忘记申报怎么申报
进项税额转出可以跨期申报,同时调整账务.当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于*应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.
所谓*进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳*销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交*.
进项税额转出的会计分录
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交*(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交*(进项税转出);
贷:应交税费-应交*(未交*).
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交*(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"*直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交*--应交税金--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
标签: 进项税额转出忘记申报咋办
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