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计提工资大于实发工资分录如何做?(计提工资大于发放工资,所得税汇算要调整吗)

编辑:rootadmin

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计提工资大于实发工资分录如何做?

企业计提工资的时候,做如下分录,

借:管理费用-工资

销售费用-工资等

计提工资大于实发工资分录如何做?(计提工资大于发放工资,所得税汇算要调整吗)

贷:应付职工薪酬

实际支付工资时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

如果企业实际计提的工资大于实发工资的时候,实际未支付的部分,企业做相反的分录进行冲减,其分录为:

借:管理费用-工资(负数)

贷:应付职工薪酬(负数)

标签: 计提工资大于发放工资,所得税汇算要调整吗

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