专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理？(专用发票金额与专票不符)

编辑：rootadmin

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专用*金额与付款金额不一致的原因与账务处理?

首先,对于专用*金额与付款金额不一致的的原因主要有以下:

1、*方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让*方故意多开,以便报销时可以虚报.

账务处理时,应该按实际付款金额入账,*金额大于付款金额的,不受影响.*金额小于付款金额的,应该补足*.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

那么,对于专用*金额与付款金额不一致,需要这样做账:

1.实际付款比**上的金额多,分录如下:

借:库存商品(原材料、管理费用等)

借:应交税金-应交*(进项税)

借:预付账款(应收账款等)

贷:银行存款

2..实际付款比**上的金额少,分录如下:

借:库存商品(原材料、管理费用等)

借:应交税金-应交*(进项税)

贷:银行存款

贷:应付账款

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