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清算汇缴报表填错可以修改吗(清算汇缴报表填写范本)
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清算汇缴报表填错可以修改吗
答:如果没有缴税,可以作废申报,重新申报,如果缴税了.那么把正确的拿去*大厅更正申报.
预提费用"汇缴时如何处理
企业实际发生的在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用合法有效凭证的,应作纳税调增处理,待取得有效凭证时,应在该项成本、费用实际发生的年度追补确认,可作纳税调减处理.但不包括当年未实际发生而在次年取得*的预提费用.
政策依据:
《国家*关于企业所得税应纳税所得额若干*处理问题的公告》(国家*公告〔〕号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
可税前扣除的预提费用?
1.银行*利息
企业据实计提的银行*利息会计上计入财务费用和应付利息,属于确定的已经实际发生的费用和负债,根据权责发生制原则允许税前扣除.
2.计提的弃置费用
弃置费用指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定,企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出.企业所得税法实施条例第四十五条规定,企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除.
3.房地产企业预提费用
《国家*关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔〕号)第三十二条规定,除以下几项预提(应付)费用外,计税成本均应为实际发生的成本:
--出包工程未最终办理结算而未取得全额*的,在证明资料充分的前提下,其*不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的%;
--公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用.此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销,或按照法律法规规定必须配套建造的条件;
--应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提.
4.预提的后付跨期租赁费
企业所得税法实施条例第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:
--以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按租赁期限均匀扣除;
--以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除.
因此,后付跨期租赁费是可以预提并税前扣除的.但要注意,预付下一年度的租金应计入下一年的成本费用,本年度不允许税前扣除.
5.经核准的准备金支出
与生产经营有关且符合*财政、*主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出,准予税前扣除.
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