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旅行社差额征税可以抵加计扣除吗(旅行社差额征税税率5%)
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旅行社差额征税可以抵加计扣除吗
答:旅行社提供旅游服务属于生活服务,如果满足销售额占比条件,可以适用加计抵减政策,但适用差额征税计税的项目不得计算*加计抵减额.
注:纳税人可以测算一般计税方法,同时计算加计抵减额来计算当期的税负;或者使用差额征税方法计算当期的税负,综合比较,选择最优的方法.
参考政策:财税[]号附件二:《营业税改征*试点有关事项的规定》;
《* * 海关总署关于深化**有关政策的公告》(* * 海关总署公告年第号)第七条第(一)项.
1、从理论上分析,有以下三种专票的*方法:一是差额*,A公司给B公司只开2万元的专票;二是全额*,但是专票和普票分别开,开专票2万元,开普票8万元;三是全额开具专票.
2、公告第4条第2款规定: "按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳*,且不得全额开具**的(*、*另有规定的除外)根据上述文字, 似乎差额征税,应差额*.
3、假定A公司给B公司提供建筑服务,价税合计收费万元,A公司将其中的8万元分包给C公司.A公司可以按照差额2万元,作为计算*的销售额.那么,A公司在给B公司*时,开具价税合计万元的普票应该是可以的,专票开具价税合计万元的专票就不可以了.
旅行社怎样进行差额申报
答:举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),年5月共取得旅游收入元,并通过新*中差额征税*功能开具了*专用*.向其他单位支付住宿费元、餐饮费元、交通费元、门票费元、分包费元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.
(一)本期可扣除项目金额的计算与填报
本期可扣除项目金额=++++=元.
1、将本期取得的含税收入元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.
2、本期取得的且在本期实际扣除的金额元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.
(二)销售额及销项税额的计算与填报:
应将取得的含税收入元减去可扣除项目金额合计元后的余额作为销售额,销售额应为-=元.则不含税销售额=/1.=元,销项税额=*6%=元.
1、将本月的专用*,通过计算得出*金额与税额分别填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第1、2列.
2、将扣除项目金额元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第列.
3、计算得出的扣除后的销项税额元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第列.本列数应等于差额征税*上的税额元.
小规模纳税人的差额征税,填表、申报更为简便,扣除项目填列在"附列资料中",在此就不作赘述.
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