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企业应收的质保金如何开票 需要交税吗(应收帐款质保金)
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企业应收的质保金如何* 需要交税吗
营改增之前,业主扣押的质保金是要给业主全部*并交税.
现在,看文件:国家*公告年第号第四条规定:"纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的*中扣押的质押金、保证金,未开具*的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间."
现在业主扣除你的质保金,你可以不*给他,等到两年质保期过后,业主把质保金退给你,你再*,那时才产生*纳税义务时间.
可是营改增之前,营业税法规定,质保金扣掉的必须全部*给业主,不能差额.
此处上面文件讲的是未*的,如果业主要你*,导致两种*行为:
第一种,我们在工程结算的时候,给业主*,如果业主能够抵扣*进项税,那么开专票,否则开普票,比如政府工程,业主是政府,盖学校,业主是教育局,政府不用抵扣,那就开普票.
第二种,等到以后收到质保金了再*,质保金一般是5%,这样就延缓了质保金所对应的*的纳税义务时间.这样的话,尽量争取质保金按照第二种*.
跟业主签合同,包括总包与分包签合同,票争取在收到了质保金返还后再*,但是房地产企业例外,房地产公司土地*清算,质保金没有*不能扣除,所以你们工程结算,一般房开公司扣除你们的质保金要全部*给他.业主是非房开,争取质保金扣掉的部分,以后付款了再*,需要在合同中写清楚.
质保金如果以后我们再*,怎么做账?
*《*会计处理规定》的通知(财会[]号)的规定:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照*制度确认*纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交*(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目.
所以质保金,业主是非房开的情况下,质保金的纳税义务时间是在业主退给你质保金的时候,会计上跟业主结算,质保金要进工程产值,要确认收入,所以会计上的收入会比税法上的收入更早.
企业取得质保金扣款应怎么开具*
《国家*关于全面推行***升级版有关问题的公告》(国家*公告年第号)第五条关于红字*开具规定:
(一)一般纳税人开具*专用*或货物运输业*专用*(以下统称专用*)后,发生销货退回、*有误、应税服务中止以及*抵扣联、*联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用*的,暂按以下方法处理:
1、专用*已交付购买方的,购买方可在***升级版中填开并上传《开具红字*专用*信息表》或《开具红字货物运输业*专用*信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2).《信息表》所对应的蓝字专用*应经*机关认证(所购货物或服务不属于*扣税项目范围除外).经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣*进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用*信息,应暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出,未抵扣*进项税额的可列入当期进项税额;待取得消售方开具的红字专用*后&#;与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、"专用*码、号码认证不符",以及所购货物或服务不属于*扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用*信息.
专用*尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用*认证期限内在***升级版中填开并上传《信息表》.
2、主管*机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》:*自动校验通过后,生成带有"红字*信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端*中.
3、销售方凭*机关*校验通过的《信息表》开具红字专用*,在***升级版中以销项负数开具.红字专用*应与《信息表》一一对应.
4、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到*机关对《信息表》内容进行*校验.
5、已使用*税控*的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字*专用*申请单》.
根据上述规定,一般纳税人(已纳入升级版)开具*专用*后,发生销售折让,需要开具红字专用*的,专用*已交付购买方的,购买方可在***升级版中填开并上传《开具红字*专用*信息表》,销售方凭*机关*校验通过的《信息表》开具红字专用*,而不能由购买方开具红字*.开具红字*不受天的*,只要对应的蓝字*已经经过认证,开具红字*不受时间*.
标签: 应收帐款质保金
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