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小规模纳税人劳务派遣公司账务处理怎么做?(小规模纳税人劳保用品可以抵扣吗)
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小规模纳税人劳务派遣公司账务处理怎么做?
财会[]号对于差额征税的规定不再区分一般纳税人和小规模纳税人,而是将金融商品转让单独拿出来说,而其他业务则归为一般处理当中.
一般业务处理:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.
按现行*制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付*"、"银行存款"等科目.
待取得合规*扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交*(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交*"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.
金融商品转让处理:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交*"科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融商品应交*"科目,贷记"投资收益"等科目.
交纳*时,应借记"应交税费--转让金融商品应交*"科目,贷记"银行存款"科目.
年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交*"科目.
从一般业务处理看,基本上是将允许抵扣的税额冲减成本,这似乎影响到所得税和土地*,具体到各个行业,会有不同的影响;金融商品转让处理看,处理的时间应该是金融商品实际转让月末.
如果是年末,"应交税费--转让金融商品应交*"有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交*"科目.
劳务派遣公司如何缴纳*?
1、差额纳税:根据财税[]号文件的规定,一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税;选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具*专用*,可以开具普通*.
按照差额办法开具*:即纳税人自行开具**时,通过新*中差额征税*功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),*自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样.
2、全额计税:按照全额纳税的,按全额开具*专票或者普票.
3、适用税率或者征收率:一般纳税人提供劳务派遣服务,采用一般计税的,*税率为6%;采取差额纳税的,征收率为5%.小规模纳税人提供劳务派遣服务,采取简易计税的,*征收率为3%;采取差额纳税的,征收率为5%.
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