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小规模纳税人升一般纳税人的发票如何入账?(小规模纳税人升为一般纳税人条件)
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小规模纳税人升一般纳税人的*如何入账?
根据《* 国家*关于全面推开营业税改征*试点的通知》(财税〔〕号)附件1《营业税改征*试点实施办法》第五章第四十五条第一款规定"*纳税义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具*的,为开具*的当天.收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项.取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天."
*应当根据纳税义务发生时间开具,因此,一般纳税人**可以选择小规模纳税人征收率.若出现申报比对不符的情况,建议前往主当地的管*机关大厅进行申报.
对于小规模纳税人改一般纳税人后做账,可以这样:
1、销售货物时的会计分录:
借:银行存款(现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交*(销项税额)
2、进货时的会计分录:
借:库存商品
应交税金-应交*(进项税额)
贷:银行存款
当月的应交税金=当月的销项税额-当月的进项税额-上月留抵税额.
一般纳税人转登记为小规模纳税人之后*怎么开?
转登记纳税人在一般纳税人期间发生的*应税销售行为,*开具有以下几种处理:
1.未开具**需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开**.
2.发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字*的,按照原蓝字*记载的内容开具红字*.
3.*有误需要重新开具的,先按照原蓝字*记载的内容开具红字*后,再重新开具正确的蓝字*.
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