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季度所得税收入怎么填(季度所得税收入多报,年度可以调整吗)
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季度所得税收入怎么填
收入和成本都是季度的收入和成本,不是当月的,因为是季度的报表.
企业所得税申报的收入总额怎么填写?
所得税收入总额就是你们所开**和普通*的不含税的总额.
具体计算时:
应交所得税=(不含税的增票+普票总收入)*税局定的所得率*%
注明:所得率由*机关来定,各个企业有所不同.
最后,应交所得税的多与少,不能扣除成本费用,而是根据你的总收入来定的.
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(注:《企业所得税法》第二十一条规定)
例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家*在*答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照*财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.
在实务*作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际*作中,如果没有缴纳个人所得税,*部门还是会找个人承担责任.
(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《国家*公告年第号》
(三)税法空白原则:税收法律法规和*财政、*主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算.
