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不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些(不得从销项中抵扣的进项有哪些)
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不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些
(一)用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利等的购进货物、无形资产等.
(二)非正常损失的购进货物(还有在产品、产成品所耗用的,但并不包括固定资产),以及相关劳务和交通运输服务.
(三)非正常损失的不动产,以及该不动产(也包括不动产在建工程)所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
不动产在建工程有哪些呢?
纳税人扩建、新建、改建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.
(四)购进的*服务、娱乐服务、餐饮服务以及居民日常服务.
(五)纳税人接受*服务向*方支付的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用(需要与该笔*直接相关).
(六)提供保险服务的纳税人承担机动车辆保险责任的(方式为现金赔付),将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不得从保险公司销项税额中抵扣.
(七)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征*项目而无法划分因而不得抵扣.
(八)一般纳税人已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法、集体福利、个人消费等的.
进项税和销项税抵扣如何做会计分录?
发生进项税额:
借:库存商品
应交税费-应交*(进项税额)
贷:银行存款
发生销项税额:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交*(销项税额)
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
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