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零税率企业进项税怎么处理?是否可以抵扣(零税项目)
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零税率企业进项税怎么处理?是否可以抵扣
1、含义
零税率是*税率的一种,主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为.零税率不等于免税,零税率产品目前是*税种中最优惠的概念.零税率不仅仅是指销售环节免税,而且进货环节包含的进项税还给与退回.这个概念基本上就是指外贸企业出口产品和服务时享受*退税政策,而且,只有一般纳税人企业才能充分享受零税率的福利.
2、零税率项目可以抵扣进项税
零税率在计算缴纳*时,销项税额按照0%的税率计算,进税额允许抵扣.
3、零税率项目不得开具专票
依据《适用*零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家*公告年第号)第七条,实行*退(免)税办法的*零税率应税服务不得开具*专用*.生产企业使用升级后的**开具普通*替原来的出口*(普通*五联),外贸企业选择"使用升级后的**开具普通*"或者"开具企业自制凭证"两种方式.
4、免抵退
纳税人提供适用*零税率的货物、服务或者无形资产,属于适用简易计税方法的一般纳税人,实行免征*办法.
如果属于适用*一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法.
5、可以放弃,但不是随心所欲
纳税人销售适用*零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用*零税率,选择免税或按规定缴纳*.放弃适用*零税率后,个月内不得再申请适用*零税率.
6、总结一下区别
不征税:可以抵扣进项税
免税:不得抵扣进项税
零税率:可以抵扣进项税
免税、不征税、零税率的概念是什么?
1、不征税
不征税项目是指不属于*的征税范围的项目,像纳税人取得的中央财政补贴,被保险人获得的保险赔付这类收入就属于不征税项目等.不征税收入有哪些?
免税和零税率都是包含在征税项目中.
2、免税
*免税是指原本需要征税,但是根据税法相关优惠规定,对这些项目免予缴纳*.
区别于*零税率,*免税规定纳税人不得抵扣进项税额,即不征、不抵、不退.
3、零税率
零税率是*法定税率的一种,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人不需要纳税.像*对出口产品实行零税率.
计算缴纳*时,销项税额按照0%的税率计算,若适用*一般计税方法的,实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的,则只能免,不能抵,不能退.
标签: 零税项目
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