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增值税各个明细科目余额如何处理？(增值税税目明细)
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*各个明细科目余额如何处理?
一、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增埴税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交*额,转入多交的*也在本明细科目核算.
在"应交税金--应交*"科目下增设"转出未交*"和"转出多交*"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的*.
月份终了,企业应将当月发生的应交未交*额自"应交税金--应交*"科目转入"未交*"明细科目,借记"应交税金--应交*(转出未交*)"科目,贷记"应交税金--未交增埴税"科目.将本月多交的*自"应交税金--应交*"科目转入"未交*"明细科目,借记"应交税金--未交*"科目,贷记"应交税金--应交*(转出多交*)"科目.
当月上交本月*时,仍应借高"应交税金--应交*(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.
二、"应交税金--应交*"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的*.
"应交税金--未交*"科目的期末借方余额,反映多交的*;贷方余额,反映未交的*.
你是一般纳税人如果没有增设未交*"科目,那么应交*"科目的期末借方余额,反映多交的*;贷方余额,反映未交的*.
你是小规模纳税人,应交*科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.
标签: 增值税税目明细
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