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生产企业退税退哪部分呢？(生产型企业如何退税)
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生产企业退税退哪部分呢？
生产企业退税退的是你进项部分的*.
目前,我国对生产企业出口自产货物的*一律实行"免、抵、退"税管理办法.税法上,对"免、抵、退"税办法有三步处理公式:
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.
会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法.
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳*,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:
借:应交税金---应交*(转出未交*)
贷:应交税金---未交*
借:应交税金---应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交*(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金---应交*(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金---应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交*(出口退税)
生产型企业退税流程
一般纳税人资格备案>进出口备案>开立外币账户>退税备案--税局核验生产场地的生产能力和财务核算能力>采购原材料获得进项*并认证抵扣>*物流>收取外汇>退税申报>待税局审核通过、
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