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建筑业差额纳税需要做备案吗？(建筑业差额纳税申报)
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建筑业差额纳税需要做备案吗？
差额纳税需要去税局备案的.
建筑服务差额纳税属于可以全额开具*专用*的情况,业建设方取得*专用*后,可以抵扣进项税额应包括全部工程的*.
简易计税方法下差额纳税甲公司账务处理:
1、自建项目,实际发生成本、费用万元,取得的*专用*进项税可以抵扣.
借:工程施工-合同成本/直接材料费
贷:原材料/应付职工薪酬/
2、支付分包公司分包款万元
借:应付账款-分包公司
贷:银行存款
3、取得分包公司分包*且产生*纳税义务
收到分包*普通*万元
借:工程施工-分包成本
贷:应付账款
同时将分包公司*进项税,允许抵扣的税额=÷(1+3%)×3%=1.万元,放至简易计税科目来核算
借:应交税费-简易计税1.
贷:工程施工-分包成本1.
4.确认收入和费用
合同总收入=÷(1+3%)=.
合同总成本=+(-1.)=.
借:主营业务成本.
贷:主营业务收入.
工程施工-合同毛利1.
5.工程结束,项目竣工结算
借:应收账款
贷:工程结算.
应交税费-简易计税2.
6.收到建设方支付*万元
借:银行存款
贷:应收账款
7、工程项目结算结束,工程结算与工程施工科目对冲
借:工程结算.
工程施工-合同毛利1.
贷:工程施工-合同成本.
二、一般计税计税方法下
案例:建筑公司甲为一般纳税人,总承包一项工程,甲公司采用一般计税方式.收取建设方全部*万元,自建部分成本为万元,支付分包公司分包款万元.甲公司向建设方开具了*专用*,税率%.
注:数字简化至万元,保留两位有效数字.
甲公司按差额计算税额申报:
(-)÷(1+%)×%=3.6万元.
甲公司向建设方开具建筑服务*万:
*金额(不含税)、税额计算:
税额=÷(1+%)×%=9.万元
金额=-9.=9.万元;
建筑服务差额纳税属于可以全额开具*专用*的情况,业建设方取得*专用*后,可以抵扣进项税额应包括全部工程的*.
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