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改了申报表补缴的税款如何做分录？(更正申报补缴税款会影响记录)
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改了申报表补缴的税款如何做分录?
一、补缴当年的*及滞纳金罚款分录:
借:相关科目(根据补税原因而定)
贷:应交税费--*检查调整
借:应交税费--*检查调整
贷:应交税费--未交*
借:应交税费--未交*
营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.比如:
1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入
应交税费--*检查调整
2、因取得*,虚开、*以及其他不符规定*须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费--*检查调整
二、补缴去年的*
例如:小规模企业,*自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴*.请问补缴去年*会计分录怎么做?
借:应收账款、现金等
贷:以前年度损益调整
应交税费--未交*
三、补交所得税
例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与*无关),应如何做账?
借:以前年度损益调整(所得税费用)
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数.
标签: 更正申报补缴税款会影响记录
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