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增值税发票如何计算抵扣呢？(增值税发票如何作废流程)
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**如何计算抵扣呢？
1、一般情况下--凭票抵扣
(1)从销售方或提供方取得的*专用*(含税控机动车销售统一*)上注明的*税额;
(2)从海关取得的海关进口*专用缴款书上注明的*税额;
(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,为*机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的*额.
【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者*.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
2、特殊情况下--计算抵扣
购进方没有取得*专用*、海关进口*专用缴款书、税收缴款凭证,但可以自行计算进项税额抵扣的情况--购进农产品:
除取得*专用*或者海关进口*专用缴款书外,按照农产品收购*或者销售*上注明的农产品买价和%(年7月1日前)的扣除率计算进项税额抵扣.
进项税额=买价×扣除率
农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊:
烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴
烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(%)
准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(%)
【提示】不能冒然使用如下公式:
准予抵扣的进项税额=烟叶收购价款×1.1×1.2×%
(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税
通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用.
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