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年底进项税额比销项多要做凭证的吗？(年底进项税额比年初多)
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年底进项税额比销项多要做凭证的吗？
年终时进项大于销项这个不需要做凭证的,进项大于销项是有待下年进行抵扣的,结转时需要把借方余额转到下年就可以,但是可以把*的累计余额做下凭证的.进行科目余额调整,在下一年的余额数里清楚看到应交末交的税金额和所需要抵扣的税额.其分录如下:
1、 将当年发生的应交未缴*额自"应交税金--应交*"科目转入"未交*"明细科目;
借:应交税金--应交*(转出未交*)
贷:应交税金--未交*
2、将本年多缴的*自"应交税金--应交*"科目转入"未交*"明细科目;
借:应交税金--未交*
贷:应交税金--应交*(转出多交*)
3、企业当年上缴本年*时
借:应交税金--应交*(已交税金)
贷:银行存款
4、企业当年上缴上年应交未交*
借:应交税金--未交*
贷:银行存款
标签: 年底进项税额比年初多
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