递延所得税资产期初余额说明什么？(递延所得税资产和负债怎么计算)

编辑：rootadmin

推荐整理分享递延所得税资产期初余额说明什么？(递延所得税资产和负债怎么计算)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:递延所得税资产是什么意思,递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税资产和负债怎么计算,递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税资产账务处理,递延所得税资产账务处理,递延所得税资产账务处理,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

递延所得税资产期初余额说明什么？

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.

例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产万,需要交万,年末万,需要交,那么今年就交-万.

递延所得税资产的主要账务处理.

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.

例如可供*金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供*金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益.

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/316386.html 转载请保留说明！